Як пройти первинний ESG-аудит: від самодіагностики до техзавдання

2025-04-04
7:09

Як пройти первинний ESG-аудит: від самодіагностики до техзавдання

Автор: Людмила ЦИГАНОК,

засновниця ESG Liga PAEW, гендиректор «Офіс сталих рішень», заслужений природоохоронець України

Пропоную подивитись на себе збоку і зрозуміти, навіщо бізнесу ESG-аудит і як провести його з користю. Не для звіту — для дії. Як виявити слабкі місця, знайти точки росту й обрати правильного аудитора.

У цій статті розберемо:

Як зрозуміти, що саме вам потрібен ESG-аудиторський звіт, а не просто консультація чи внутрішня самооцінка?
Що таке первинний ESG-аудит і який алгоритм його проведення?
Як обрати аудитора і що потрібно, щоб підготувати компанію до ESG-аудиту?
Шаблон примірного технічного завдання для ESG-аудитора

Як зрозуміти, що саме вам потрібен ESG-аудиторський звіт, а не просто консультація чи внутрішня самооцінка?

Кому потрібен ESG-аудит?

Насамперед дайте відповіді на ці питання:

1) Чи зобов’язує вас регулятор або партнер?

Ви підпадаєте під дію CSRD або готуєтесь до неї (напр., у вас понад 500 працівників і ви працюєте з ЄС).
Ваші європейські партнери, банки чи замовники вимагають підтвердження ESG-даних.
Ви берете участь у державних чи міжнародних тендерах, де потрібен аудит сталості або політик.

Тоді, у цьому випадку ESG-аудиторський звіт — must-have.

2) Чи плануєтеви серйозні зміни: інвестиції, IPO, кредитування

Ви готуєтесь до інвестиційного раунду або публічного розміщення акцій.
Подаєтесь на зелене фінансування (наприклад, через ЄБРР, МФК або гранти).
Хочете оптимізувати ризики перед масштабуванням або M&A.

Якщо так, то аудиторський звіт підтвердить зрілість ESG-системи та зміцнить позицію перед партнерами.

3) У вас уже є ESG-звіт або політики — але ви хочете їх перевірити?

Ви звітуєте за GRI, ESRS або добровільно, але:
- не впевнені в якості даних,
- хочете підвищити довіру до звіту,
- готуєтесь до зовнішньої публікації.

ESG-аудит допоможе виявити прогалини, посилити звітність та уникнути помилок або «greenwashing»

4) У вас немає системи збору ESG-даних — і ви не знаєте, з чого почати?

Дані розкидані по Excel, HR, бухгалтерії.
Немає формалізованих політик чи відповідальних.
Керівництво просить «зробити звіт», але ви не знаєте, що включати, як рахувати і кому довіряти.

Аудитор (або ESG-консультант) допоможе оцінити готовність і створити дорожню карту.

5) Ви хочете уникнути репутаційних або правових ризиків?

Вас можуть запитати про антикорупцію, етику, CO₂ або інклюзивність — і ви не готові показати доказів.
У вашій сфері активізувались журналісти, НГО або стейкхолдери.
Компанія хоче діяти проактивно, а не лише реагувати на критику.

Аудиторський звіт вам допоможе підготуватись до запитів і сформулювати обґрунтовану позицію.

Отож, коли ESG-аудит вам дійсно потрібен?

Ознака	Рекомендація
Є зобов’язання або зовнішній запит	✅ Робіть аудит
Готуєтесь до інвестицій або IPO	✅ Робіть аудит
Маєте ESG-звіт, але не впевнені	✅ Робіть аудит
Є хаос у даних / політиках	👉 Почніть з аудиту або pre-assessment
Просто цікавитесь ESG	🚫 Достатньо консультації або самооцінки

Варто усвідомити, що ESG-аудит — це не перевірка «правильності звіту».

Це інструмент для виявлення сильних і слабких місць у політиках, управлінні, практиках і даних щодо екології, соціального впливу та корпоративного управління.

Особливо важливим є первинний аудит, коли компанія тільки починає системну ESG-трансформацію або готується до звітності за стандартами GRI, ESRS, TCFD, IFRS S1/S2.

1) Що таке первинний ESG-аудит?

Це діагностика, а не сертифікація.

Зазвичай включає:

аналіз політик і внутрішніх документів,
перевірку ESG-даних (Scope 1–2–3, HR, управління),
оцінку систем збору, контролю і верифікації даних,
інтерв’ю з ключовими працівниками,
звіт з висновками, рекомендаціями і пріоритетами дій.

2) Який алгоритм проведення первинного ESG-аудиту?

Етап 1: Підготовка

Призначити координатора або ESG-команду.
Зібрати наявні документи: політики, дані, попередні звіти, процедури.
Визначити цілі: аудит для звітності, інвестицій, сертифікації тощо.

Етап 2: Вибір аудитора

Обрати тип аудитора:
- внутрішній (HR, екоофіцер, фінанси);
- незалежний консультант або аудиторська компанія.
Критерії вибору:
- досвід у GRI, ESRS, TCFD, ISO 14001/50001/45001;
- незалежність та відсутність конфлікту інтересів;
- розуміння галузевої специфіки.

Етап 3: Проведення діагностики

Інтерв’ю з керівництвом, HR, ОП, бухгалтерією, PR.
Аналіз даних: чи є, як збираються, чи можна перевірити.
Оцінка ризиків: що не покривається, де слабке місце.
Огляд процесів: чи існує управління ESG, чи це «хаос у таблицях».

Етап 4: Формування звіту

Висновки: що відповідає вимогам стандартів, що — ні.
Матриця ризиків і прогалин.
Конкретні рекомендації з термінами впровадження (quick wins / середньострокові).

3) Як обрати аудитора: чеклист

Критерій	Питання до потенційного аудитора
Досвід у ESG-звітуванні	Чи проводили аудит/оцінку GRI, ESRS, TCFD, ISO?
Галузева експертиза	Чи працювали з подібними компаніями (виробництво, логістика тощо)?
Методологія	Чи надають план аудиту, інструментарій, інтерв’ю, робочі листи?
Практичність	Чи є приклади конкретних рішень, а не лише загальних висновків?
Конфіденційність і незалежність	Чи можуть аудитора залучити як зовнішнього експерта, не афілійованого з вами?
Можливість подальшого супроводу	Чи пропонують супровід або фасилітацію впровадження після аудиту?

4) Що потрібно, щоб підготувати компанію до ESG-аудиту

✅ Зберіть документи:

Стратегія компанії
Політики (екологія, HR, антикорупція, охорона праці)
ESG-дані: викиди, споживання, персонал, гендер, охорона праці
Опис бізнес-процесів (як збираються дані, хто відповідальний)
Внутрішні звіти, презентації, CSR-програми

✅ Призначте контактних осіб:

з фінансів (отримуємо дані),
з HR,
з охорони праці,
зі стратегії/керівництва.

✅ Визначте очікування:

що важливо дізнатися в результаті аудиту;
чи готуєтесь до звіту за стандартом (GRI, ESRS тощо).

5) Що ви отримаєте після аудиту

Gap analysis – матрицю ESG-ризиків і прогалин;
Звіт з висновками про рівень зрілості ESG-системи;
Рекомендації до впровадження політик, процедур, звітності;
Орієнтир для вибору метрик, стандартів, формату звітування.

Первинний ESG-аудит — це стартова точка, а не перевірка «на оцінку»

Нижче ви можете ознайомитись з шаблоном технічного завдання для ESG-аудитора — у вигляді таблиці з чітко описаними етапами, очікуваними результатами та форматом звітності.

Ви можете доповнити його під ваш проєкт, вказавши відповідальних осіб, терміни та пріоритети.
Він дозволяє компанії поглянути на себе чесно, побачити слабкі місця та отримати дорожню карту, як побудувати реальну систему сталого управління.

Розділ	Опис завдання	Очікуваний результат	Формат результату	Термін виконання	Відповідальний з боку компанії	Примітки
Підготовка	Ознайомлення з діяльністю компанії та попередніми документами	Базове розуміння структури компанії та ключових процесів	Презентація або короткий опис	1 тиждень
Документальний аудит	Аналіз наявних політик (екологія, HR, антикорупція, охорона праці)	Виявлення прогалин	Таблиця з коментарями	1–2 тижні
Оцінка ESG-даних	Перевірка даних за напрямами E, S, G (викиди, персонал, управління)	Оцінка якості даних, доступність, можливість верифікації	Аналітична записка	1 тиждень
Інтерв’ю	Проведення інтерв’ю з ключовими функціональними працівниками	Інсайти щодо збору, ролей, проблем	Протоколи / зведення	1 тиждень
Gap analysis	Порівняння поточного стану з вимогами обраного стандарту (GRI / ESRS / інше)	Матриця відповідності / невідповідності	Excel-таблиця або презентація	1 тиждень
Фінальний звіт	Формування звіту з рекомендаціями	Документ для прийняття рішень	Звіт + презентація	1 тиждень

Підготовка	Ознайомлення з діяльністю компанії та попередніми документами	Базове розуміння структури компанії та ключових процесів	Презентація або короткий опис	1 тиждень
Документальний аудит	Аналіз наявних політик (екологія, HR, антикорупція, охорона праці)	Виявлення прогалин	Таблиця з коментарями	1–2 тижні
Оцінка ESG-даних	Перевірка даних за напрямами E, S, G (викиди, персонал, управління)	Оцінка якості даних, доступність, можливість верифікації	Аналітична записка	1 тиждень
Інтерв’ю	Проведення інтерв’ю з ключовими функціональними працівниками	Інсайти щодо збору, ролей, проблем	Протоколи / зведення	1 тиждень
Gap analysis	Порівняння поточного стану з вимогами обраного стандарту (GRI / ESRS / інше)	Матриця відповідності / невідповідності	Excel-таблиця або презентація	1 тиждень
Фінальний звіт	Формування звіту з рекомендаціями	Документ для прийняття рішень	Звіт + презентація	1 тиждень

Підготовано Людмилою ЦИГАНОК, спеціально для журналу «Sustainability leaders giuide» №4, 2025 (квітень)

Де отримати допомогу, знання, підрядника в сфері ESG?
Хто може провести первинний ESG-аудит?
Хто може написати звіт за стандартами GRI, EFRS?

Все це доступно всім учасникам ESG Liga

Як навчитись самому працювати з усіма інструментами, метриками, фреймворками?

В ESG Академія PAEW: як відбувається навчання стандартам, вимогам, інструментам і метрикам?

Звертайтесь з питань взаємодії:

Безкоштовно зі стаціонарних та мобільних телефонів: 0 800 330 351

(098) 999-63-12, a.moroz@ukraine-oss.com
(099) 370-4227, (096) 740-3028, a.prystupa@ukraine-oss.com

Рекомендовані статті за темою:

Теги: